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在中国申请了子女和老人等附加扣除会影响我在美国的报税么

随着19年1月中国个人所得税专项扣除体系的落地实施, 除了被下面这样图片刷屏,被HR和财务人员的哀嚎刷屏外,我还收到了一些客户私信问:如果在中国申请了子女教育、赡养老人等税务福利,对自己在美国报税有什么影响。

关于这个问题,简单的回答是:各是各的,在中国申请了子女教育、赡养老人等税收福利并不影响在美国享受类似的福利。

从税的金额上稍微展开一点说是这样的

1. 如果在美国你是作为非居民报税,则只需要申报美国来源的收入,在中国的报税情况是不影响美国税表的。

2. 如果在美国你是作为居民报税的话,则须要申报全球范围内的收入,为了享受foreign tax credit (例如:用在中国已经交了的税,冲抵在美国可能要交的税),我们需要向美国税务局提交几个数据: a. 你在中国有多少收入 b. 收入类型 c. 交了多少所得税。

作为居民在美国报税,纳税人在其他国家已经缴纳的所得税是可以冲抵在美国要交的税的。 新税法体系下,同样的工资收入2019年实际缴纳的中国个人所得税可能会比以前年度的少, 也就是可以冲抵美国所得税的中国税的金额可能会减少。 这个可能会增加在美国实际要交的所得税,也有可能不会。 为什么呢? 因为可以用来冲抵美国所得税的境外所得税金额有上限。 这个上限简单说是:中国收入在美国税表上要交的税金。

举个例子 

假设A先生在中国收入100块交了45块的中国所得税,A先生也是美国居民这100块在美国报税(不考虑中国已经交的税)需要交37块的美国所得税。这种情况下因为A先生在中国已经缴纳的所得税(45块)大于算下来在美国要交的税(37块),所以他虽然需要在美国报税,但并不需要实际在美交税。

相等收入情况下,中国工资收入的所得税税率远远比美国的要高。 也就是说很有可能享受了新税法的抵扣福利后,中国所得税还是比美国的高,比如 A先生这100块收入的所得税从之前的45块变成了41块。 因为还是比美国要交的所得税37块高,A先生在美国依然是不需要交税(也不会退钱给你)。 从全球角度看A先生的整体税务负担从之前的45块 变成了41块。 


上面是个简化的假设例子,个人具体情况建议咨询专业人员确认。


本期问题

    张三31231231232019-11-13
    网站管理员回复2019-11-25
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