1、小于31天且没有美国绿卡：

如果纳税人当年在美国停留小于31天且没有美国绿卡，则为纳税非居民。

2、大于或者等于31天且没有美国绿卡：

如果纳税人当年在美国停留大于或者等于31天且没有美国绿卡，则要进行183天测试。

3、183天测试：

当年在美停留天数+去年在美停留天数的1/3 +前年在美停留天数的1/6大于或者等于183天的话，就算纳税人没有持有绿卡，也是纳税居民。

例1：纳税人具有双重身份

纳税人在年初是纳税非居民，在年中任何一天成为纳税居民，那么整个纳税年度，他都被视为纳税居民。

例2：纳税人的配偶是纳税非居民

在一个纳税年度里，如果纳税人结婚了并且是美国公民或者纳税居民，配偶是纳税非居民，则配偶可以被视为纳税居民。（如果纳税人在年初是纳税非居民，在年底是纳税居民，也符合上述情况。）

如果纳税人做出这样的选择，那么纳税人及其配偶在整个纳税年度都将被视为纳税居民，该纳税年度必须选择Married Filing Jointly (夫妻联合申报)，在今后年度可以选择 Married Filing Separately (夫妻单独申报)或者夫妻联合申报。