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不知道的亏大了!-在美国上大学的哪些学费可以扣税

如果您是美国的纳税居民(申报1040表,并且在纳税年度为自己、配偶或者子女支付大学或以上的学杂费, 那这些支出将可能是可以扣税的。

1. 美国机会抵税:

(American Opportunity Tax Credit)

简称 AOTC。就读大学前 4 年的学杂费用都可以抵税,每个学生最高可抵 2500 美元的税金(解读:直接减少要交的税,比冲抵应税收入更好)。


申请的主要条件是 :

  1. 读书是为了攻读一个学位(解读: 为了好玩,随便在社区大学修一些非学位的课程将可能不能申请AOTC);

  2. 纳税年度中至少有一个学期上了全职攻读学位一半以上的课程(解读:兼职读学位的也有可能申请AOTC)。


对每位学生来说,AOTC最多可以申请四年。



 2. 终身学习抵税:

(Lifetime Learning Credit)

简称 LLC。在纳税年度如果有进修本科及以上的学位或者相关课程对提高学生的工作技能有帮助的话,相关的学杂费用就有可能可以抵税,LLC的最高抵扣额是 2000 美元。需要注意的是,一份税表上的家庭成员,不论有多少人进修,最多只能抵税 2000 美元。



3.  如何申请 AOTC 或者 LLC?

通常情况下,学校将在每年的 1 月底左右给学生发放 Form 1098-T 来确定你在上一年支付了多少学费, 以及课程注册情况。收到此表后应确认信息准确无误,如果2月还没收到Form 1098-T 或对表上的信息有疑问,要尽快联系你的学校, 以免错过报税或耽误申请退税。


如果学生在纳税年度有奖学金的话,情况比较复杂,涉及到将奖学金算作收入与否,将多少比例的奖学金算作收入的问题,具体问题请联系注册会计师。


4. 另一种学费优惠方案

Tuition and Fees Deduction

Tuition and Fees Deduction 和 AOTC、LLC 相同的是如果在纳税年度如果有进修,就可以进行申请来减免学杂费,且在大学的前 4 年也可以申请。不同之处在于它属于收入调整,最高可抵扣 4000 美元的应税收入。这项优惠方案没有上课时数的要求,而且任何进修都可以。 对于因为一些原因不能申请AOTC或LLC的家庭来说,tuition and fees deduction也是个不错的省税 。 


5. 抵税金额因收入而异


(1)   AOTC

2016年

纳税人身份

修改调整后的收入总额

最高可抵扣的金额

个人申报

不超过8万美元

2500美元

收入在8万到9万美元之间

随着收入的增加,可以抵税的AOTC金额减少

大于9万美元

不能享受AOTC

夫妻联合

申报

不超过16万美元

2500美元

收入在16万到18万美元之间

随着收入的增加,可以抵税的AOTC金额减少

大于18万美元

不能享受AOTC


(2)   LLC

2016年

纳税人身份

修改调整后的收入总额

最高可抵扣的金额

个人申报

不超过5.5万美元

2000美元

收入在5.5万到6.5万美元之间

随着收入的增加,可以抵税的LLC金额减少

大于6.5万美元

不能享受LLC

夫妻联合申报

不超过11.1万美元

2000美元

收入在11.1万到13.1万美元之间

随着收入的增加,可以抵税的LLC金额减少

大于13.1万美元

不能享受LLC



(3)   Tuition and Fees Deduction 

纳税人身份

修改调整后的收入总额

最高可抵扣收入的金额

个人申报

不超过6.5万美元

4000美元

6.5万美元到8万美元之间

2000美元

大于8万美元

0

夫妻联合申报

不超过13万美元

4000美元

13万美元到16万美元之间

2000美元

大于16万美元

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    张三31231231232019-11-13
    网站管理员回复2019-11-25
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